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本篇文章对现行有效的印花税减免政策分类进行了梳理，形成印花税优惠政策集合，以便各位朋友查阅学习。接下来跟小五一起来了解下吧~
印花税优惠政策汇总——改善民生类
序号
减免政策大类
减免政策小类
减免性质代码
优惠内容
政策依据
改善民生
住房
对个人销售或购买住房暂免征收印花税
《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 财税〔2008〕137号
对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号第一条第（四）项
《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》财政部 税务总局公告2022年第23号
保障性住房免征印花税
（对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。）
《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号第一条
对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税予以免征
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号 第一条第（四）项中关于经济适用住房的印花税政策、第二条第（二）项
《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》财政部 税务总局公告2022年第23号
免征个人出租承租住房签订的租赁合同印花税
易地扶贫搬迁实施主体取得安置住房土地免征印花税
《财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号
注：政策执行期限延长至2025年12月31日
易地扶贫搬迁安置住房建设和分配过程中免征印花税
易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源免征印花税
对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第61号
《关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2023年第33号
注：政策执行期限延长至2025年12月31日
10
对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税
11
社会保障
房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 （88）国税地字第025号
12
铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 （88）国税地字第025号
《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》财政部 税务总局公告2022年第23号
13
社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征印花税
《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕94号
14
社保基金会、养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权印花税优惠政策，免征印花税
《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕95号
15
划转非上市公司股份的，对划出方与划入方签订的产权转移书据免征印花税
《财政部 人力资源社会保障部 国资委 税务总局 证监会关于全面推开划转部分国有资本充实社保基金工作的通知》 财资〔2019〕49号
16
划转上市公司股份和全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份的，免征证券交易印花税
17
对划入方因承接划转股权而增加的实收资本和资本公积，免征印花税
印花税优惠政策汇总——促进小微企业发展类
序号
减免政策大类
减免政策小类
减免性质代码
优惠内容
政策依据
促进小微企业发展
金融市场
对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号
其他
增值税小规模纳税人印花税减征
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第12号
政策延期至2027年12月31日
个体工商户印花税减征
小型微利企业印花税减征
印花税优惠政策汇总——支持金融资本市场类
序号
减免政策大类
减免政策小类
减免性质代码
优惠内容
政策依据
支持金融资本市场
金融市场
股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税
《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005〕103号
国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券（股票）交易印花税
《财政部 国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券（股票）交易印花税政策的通知》 财税〔2009〕103号
企业改制、重组过程中印花税予以免征
《财政部 国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》 财税〔2007〕45号
证券投资者保护基金免征印花税
《财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》 财税〔2006〕104号
被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税
《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号第二条第1项
新设立的资金账簿免征印花税
《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔2018〕41号
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号
注：执行期限延长至2023年12月31日
对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据免征印花税
对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同免征印花税
以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同免征印花税
10
无息或者贴息借款合同免征印花税
《中华人民共和国印花税法》第十二条第（五）项
11
国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征印花税
12
银行业金融机构接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税
政策延期至2027年12月31日
《财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第31号
《关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》财政部 税务总局公告2023年第35号
13
金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税
政策延期至2027年12月31日
14
资本市场
国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税
《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号
15
金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税
《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号
印花税优惠政策汇总——支持三农类
序号
减免政策大类
减免政策小类
减免性质代码
优惠内容
政策依据
支持三农
农村建设
农村集体经济组织清产核资免征印花税
《财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》 财税〔2017〕55号第二条第二款
饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税
注：政策执行期限延长至2023年12月31日
《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第67号
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号
农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同免征印花税
《中华人民共和国印花税法》第十二条第（四）项
农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的农业保险合同免征印花税
印花税优惠政策汇总——支持文化教育体育类
序号
减免政策大类
减免政策小类
减免性质代码
优惠内容
政策依据
支持文化教育体育
教育
高校学生公寓租赁合同免征印花税
注：政策执行期限延长至2023年12月31日
《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》 财税〔2019〕14号
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2022年第4号
文化
发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证印花税优惠政策，暂免征印花税
《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》 （89）国税地字第142号第二条
文化
文化单位转制为企业时的印花税优惠
政策执行期：2019年1月1日至2023年12月31日
《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔2019〕16号
印花税优惠政策汇总——支持其他各项事业类
序号
减免政策大类
减免政策小类
减免性质代码
优惠内容
政策依据
支持其他各项事业
公益
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税
《中华人民共和国印花税法》第十二条第（六）项
国防建设
中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证免征印花税
《中华人民共和国印花税法》第十二条第（三）项
交通运输
特殊货运凭证免征印花税
《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》 (国税发〔1990〕173号)第五条第 1 项、第 2 项
《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2022年第23号）
商品储备
商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税
《关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第8号
政策执行期：2022年1月1日至2023年12月31日
商品储备
商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务购销合同免征印花税
外籍人员
依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证免征印花税
《中华人民共和国印花税法》第十二条第（二）项
医疗卫生
非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同免征印花税
《中华人民共和国印花税法》第十二条第（七）项
其他
应税凭证的副本或者抄本免征印花税
《中华人民共和国印花税法》第十二条第（一）项
10
其他
个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税
《中华人民共和国印花税法》第十二条第（八）项
11
其他
其他
其他
以上便是关于印花税的相关税收优惠政策，您都了解了吗？如果您对本文还有其他疑问的，欢迎与小五一起交流探讨~
下期预告：契税优惠政策合集
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